一、客戶介紹

該公司是以生產(chǎn)建材裝備和其它非標(biāo)準(zhǔn)機械為主的大型國有企業(yè)。按照集團的整體戰(zhàn)略調(diào)整，2002年建機公司由工業(yè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)型為物業(yè)管理、資產(chǎn)經(jīng)營。自2004年以來，建機公司先后以劃歸管理、吸收合并和委托管理等方式對集團所屬30余家老國有工業(yè)企業(yè)實施整合重組，于2006年9月改制更名。

建機公司下設(shè)辦公室、黨群工作部、財務(wù)資金部、人力資源部、經(jīng)營規(guī)劃部、資產(chǎn)管理部、檔案管理部、審計部、行政后勤部、安全環(huán)保部、東區(qū)綜合管理部、南區(qū)綜合管理部、西區(qū)綜合管理部、北區(qū)綜合管理部、寨口共計15個部門。

二、項目需求

根據(jù)財政部等5部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、投資物業(yè)管理集團《內(nèi)部控制手冊》及投資物業(yè)管理集團《內(nèi)部控制評價辦法》的相關(guān)要求，遵循全面性、重要性、客觀性、獨立性、及時性原則，以風(fēng)險為導(dǎo)向，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對該公司評價范圍內(nèi)2021年度內(nèi)部控制設(shè)計及運行情況進行全面檢查評價，并在此基礎(chǔ)上關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域，準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，對內(nèi)部控制缺陷進行認(rèn)定，對內(nèi)部控制設(shè)計缺陷、執(zhí)行缺陷和控制不到位等問題提出整改措施和管理建議，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性，提供評價工作底稿，形成評價結(jié)論。

本項目重點和難點在于保證體系全面評價基礎(chǔ)上，對重點領(lǐng)域深入挖掘，同時內(nèi)控評價充分與風(fēng)險管理、審計和專項檢查等工作相結(jié)合。

1.業(yè)務(wù)領(lǐng)域全面性與重點性相結(jié)合。在全面檢查的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注制度建設(shè)情況、“三重一大”執(zhí)行情況、資金支出、物業(yè)收費情況、合同管理、采購招投標(biāo)管理、工程改造維修管理和重點項目管理等主要業(yè)務(wù)活動。

2.內(nèi)控評價與審計整改落實相結(jié)合。以風(fēng)險為導(dǎo)向，結(jié)合審計結(jié)果，重點關(guān)注業(yè)務(wù)的運行情況。

三、解決方案

本次內(nèi)控評價流程包含四個工作步驟，涵蓋了內(nèi)控評價開展過程中的各項具體工作，實現(xiàn)了從制定評價方案到內(nèi)控測試、缺陷跟蹤、制度流程更新等完整閉環(huán)。

1.內(nèi)控評價的依據(jù)和方法

2.從內(nèi)控設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性兩個維度進行評價。

四、實施效果

內(nèi)部控制是一項長期的、需要持續(xù)推動的工作，開展內(nèi)控自評價是企業(yè)落實內(nèi)控管理要求、夯實管理基礎(chǔ)、不斷提升集團管理水平的手段和方法。通過內(nèi)控評價揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，對內(nèi)部控制設(shè)計缺陷、執(zhí)行缺陷和控制不到位等問題并提出整改措施和管理建議，促進內(nèi)部控制更新完善。

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